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    西安代理记账公司报税流程及常见税种【厚德会计】


    发布时间:2021-06-18 11:01:48    浏览次数:


    因为代理记账公司接触实时政策及时,业务范围广,接触行业多,如今大多企业都选择代理记账服务,今天厚德小编给您讲解一个不一样的会计报税对接流程及常见税种。

    一、月底前整理好当月票据,寄出单号及时告知会计

    小规模每月需邮寄财务资料:

    ①收入发票

    ②成本费用发票

    ③发票汇总表及明细表 (Excel版和纸质版)

    ④银行对账单(Excel版和纸质版)和银行回单(纸质版)

    ⑤当月工资表(Excel版和纸质版)

    一般人月初需邮寄财务资料:

    ①销项发票(收入票)

    ②进项发票(成本专票)

    ③费用发票

    ④发票汇总表及明细表 (Excel版和纸质版)

    ⑤认证汇总表及明细表 (Excel版和纸质版)

    ⑥银行对账单(Excel版和纸质版)和银行回单(纸质版)

    ⑦当月工资表(Excel版和纸质版)

    二、月初税控抄报清卡

    税控抄报流程:

    报税处理->网上抄报->上报汇总->反写(反写成功后请务必截图发会计)

    开票截止日期次月征期最后一天

    一个公司成立的时候默认都是小规模纳税人,这个是没得选的,如果公司有需要也可以自主申请成为一般纳税人。

    小规模的认定标准:年增值税销售额必须小于等于500万,对于一般纳税人并没有这个限制,这里的年销售额是指连续12个月,并不是指公历1.1号-12.31号。如果小规模纳税人年销售额大于了500万,就要被强制升为一般纳税人。

    2019年小型微利企业的标准:自2019年1月1日起至2021年12月31日,按“从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业”判断企业是否为小型微利企业。

    三、企业经营中,常见税种

    一般有7种税:增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税

    增值税:只要公司开展业务,就必须缴纳。可能有的公司是免税,那属于税收优惠的范畴,但申报还是正常申报的。增值税是对经营业务的增值部分进行交税,通俗的讲就是发票上的税额。

    小规模纳税人按照(原税率3%)1%-5%征收,一般人纳税人按照行业的不同而有区别,税率分别有6%、9%、13%。小规模企业按季度申报,每月10万或季度开票30万以内是免税的,超出将全额纳税。

    计算公式:增值税应纳税额=销售额×征收率1%

    一般人企业按月申报,进项税抵扣。

    计算公式:当期销项税额=销售额×税率

    增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

    城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加:这三个是影子税种,紧跟增值税,统称附加税,乘上相应税率及可以了。

    城市维护建设税=应交增值税额×税率(5%、7%)

    纳税人所在地在市区的税率为7%,郊区的是5%

    教育费附加=应交增值税额×税率3%

    地方教育费附加=应交增值税额×税率2%

    小规模按季度申报,一般人按月申报,有增值税就会有他们了!在此它也有税收优惠,月度开票金额10万以下减免两费3%+2%。

    企业所得税:是企业盈利之后要交的税,如果公司利润是负数,那是不用交的,但是要及时报税。按季度申报,原税率是25%,现在的优惠政策下,利润100万以下实际税率为5%,100-300万之间10%,300万以上25%。

    计算公式:企业所得税=利润总额×税率

    个人所得税:员工工资、津贴、补助、股东年底分红等,这些都是要交个税的。按月申报,工资金额5000以上需要交纳个税,按照工资薪金7级累进税率来计税。

    印花税:虽然金额比较小,但每个公司都会有合同、文件等,这里都少不了印花税的身影。

    残疾人保障金:按员工人数计算,20年的新规下,30人以下的小微企业,免征收;超过30人时,按照全年全员工资总额的1.5%征收。

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